Author: Pietro Suchan; Corrado Rossitto
Committee: Prosecutors Committee
Date: 07/12/2025
Cosa dice la Cassazione
Una recente sentenza della Corte di Cassazione ha affrontato un’indagine per reati tributari, in particolare per emissione di fatture false attraverso una rete di società, registrate in Bulgaria ma di fatto gestite dall’Italia. L’EPPO, aveva assunto la direzione delle indagini, ritenendo che vi fosse una frode con elementi transnazionali, mentre la difesa sosteneva che i reati erano interamente interni e quindi di competenza dei giudici Italiani.
La Corte di Cassazione ha chiarito che la competenza dell’EPPO si attiva quando il reato presenta un collegamento effettivo con più Stati membri, anche se questo emerge solo in modo indiziario. Non è quindi necessario che, fin dall’inizio, vi sia la prova definitiva della transnazionalità,è sufficiente che gli elementi raccolti facciano ragionevolmente pensare a un intreccio di operazioni o rapporti economici che coinvolgano più Stati. La competenza dell’EPPO, inoltre, non si limita ai casi in cui il reato lede direttamente il bilancio dell’Unione Europea, ma si estende anche a situazioni in cui la condotta criminosa attraversa più fori nazionali, come accade quando vengono utilizzate società estere fittizie o quando i flussi finanziari hanno carattere transfrontaliero. In tali circostanze, la dimensione europea del fenomeno giustifica l’intervento dell’organo sovranazionale.
Nel caso in concreto, la Corte di Cassazione ha ritenuto che la presenza di società registrate in Bulgaria e di rapporti economici con San Marino fosse sufficiente a configurare un elemento transnazionale, anche se l’attività effettiva si svolgeva in Italia. Di conseguenza, la competenza è stata attribuita all’EPPO, che, per la natura e la complessità dei rapporti, si trovava nella posizione migliore condurre le indagini.
La Cassazione ha così adottato una visione funzionale e non meramente formale della competenza, valorizzando l’esigenza di garantire un accertamento efficace dei reati che presentano una dimensione europea. Questa interpretazione consente di ampliare l’operatività dell’EPPO, riconoscendo la sua competenza anche in presenza di indizi iniziali di transnazionalità, quando un coordinamento investigativo sovranazionale appare necessario per la corretta ricostruzione dei fatti.